员工福利费入什么科目

时间:2020-09-09我要评论

【导读】职工福利费计入应付职工薪酬科目核算,企业为全体职工举办的、具有福利性质的、符合职工福利费定义的费用支出,如举办国庆集体旅游等费用,可以作为企业的职工福利费,按规定标准在企业所得税税前扣除。

员工福利费入什么科目

员工福利费入什么科目

新准则取消了原"应付工资"、"应付福利费"会计科目、增设"应付职工薪酬"科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿" 等应付职工薪酬项目进行明细核算,即将职工福利费列入职工薪酬范围核算。

职工福利费属于职工薪酬科目。根据《企业会计准则第9号-职工薪酬》,职工薪酬包括:
(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;
(2)职工福利费;
(3)球探体育比分费、球探体育费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
(4)住房公积金;
(5)工会经费和职工教育经费;
(6)非货币性福利;
(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

员工奖金计入福利费用吗

奖金属于工资,不属于福利。奖金是一种奖励超额劳动的工资形式。奖金是对劳动者在创造超过正常劳动定额以外的社会所需要的劳动成果时,所给予的物质补偿。而奖金的构成要件有:
1、奖励指标
2、奖励条件
3、受奖范围
4、奖励周期
5、奖励基金的提取与分配

任职受雇的单位对职工发放与任职受雇有关的奖金,是个人工资薪金的组成部分,应按"工资薪金所得"应税项目计征个人所得税.不同形式的奖金,其计税方法不一样,产生的税负也不一样.因此奖金是工资的重要组成部分,对于基本奖金,随工资发放,在工资单中注明。

职工缴纳社保是福利费吗

福利费是福利费,社保是社保,社保支出不能计入福利费里面,社保支出在年度所得税汇算时可以在年度应纳税所得额前全额扣除,但是仅限于基本的保险,也就是社保局那保险,商业保险之类不能扣除。福利费支出可以按照工资薪金支出的14%扣除,超过部分不允许扣除。

员工福利费要交个税吗

要区分情况,有些是不计入工资薪金的,有些是要合并收入缴纳个人所得税的。

1、由公司统一支出的,有合法票据的福利费(例如:探亲路费、食堂购入食品的发票等等),这个是不计入个人工资的。
2、直接以现金形式发放的,除了独生子女费、个人取得的福利费(生活补助费)、抚恤金、救济金(生活困难补助费)是免税的。
3、其他各项现金补贴和非货币性集体福利,例如:中秋节发的月饼,都是要并入工资薪金交税的。防止单位通过少计工资,多计福利费帮助个人避税。

过节费是福利还是工资

过节费是由用人单位自主决定的,给员工的福利。国家法律不干涉,完全由用人单位自己决定是否发放。根据劳动法的规定,法定节假日加班的,用人单位要依法支付工资。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入工资总额管理。

一般来说,企业在中秋节、圣诞节、元旦节、春节、元宵节等会发放相应过节费,如果是实力雄厚等单位,那过节费就会很丰厚,每位职工可以领到上万元。如果单位实力一般,那职工也会收到相应的过节费,通常是50-100元,这也是一份关怀。

员工福利费可以提多少

按照现在的规定,没有这样的计提标准,税法规定了福利费的所得税前扣除限额,为工资总额的14%。

而对于实际企业,一般两种方式:
1、不分期计提,直接在发生当期计入费用。
2、按照预估的比例分期计提,年底对比实际支出和计提金额,补提或冲回。
不管你采用哪种方式,汇算清缴时候如果福利费总额超过工资总额的14%就要做纳税调整。

福利费的使用规定

《关于国家机关工作人员福利费掌管使用的暂行规定》,为了适当地解决国家机关工作人员的生活困难,特作以下的规定:
一、工作人员的福利费标准,根据各级机关工作人员工资水平和城乡生活水平的不同情况,另作具体规定。
二、中央机关工作人员的福利费,经过国务院人事局作必要的调剂以后,由各机关的人事工作部门掌管使用;地方机关工作人员的福利费,经过各省、自治区、直辖市人民委员会的人事局(处)在本省、区、市辖区内作必要的调剂以后,由县级以上各级的人事工作部门统一掌管使用。
工作人员福利费年终结余,一律不再上缴,但不能挪作别用。
三、福利费的使用范围,包括:
(一)解决工作人员的家属生活费困难;
(二)解决工作人员的家属患病医药费困难;
(三)解决工作人员的家属死亡埋葬费困难;
(四)解决工作人员的其他特殊困难;
(五)补助集体福利事业费用。
四、工作人员的工资收入和其他经济收入,负担本人生活费(职务不同,生活费用应有所区别)和他(她)们家属生活费(一般根据家属居住地的人民生活水平确定)有困难的,或者因家属治病医药费、家属死亡埋葬费有困难的,以及有其他特殊困难的,都应该根据“困难大的多补助,困难小的少补助”的原则,酌予定期或者临时补助。
福利费解决了工作人员各项困难,还有结余的时候,对集体福利所需费用,可以适当地给予补助。
五、工作人员的各项困难补助,由本人申请,经过本机关福利组织评议以后,商请本机关人事工作部门确定。
六、各省、自治区、直辖市人民委员会可以根据本规定的精神,结合当地具体情况作具体的规定。
七、本规定自一九五七年六月一日起实行.原中央人民政府政务院于一九五四年三月所发《关于各级人民政府工作人员福利费掌管使用办法的通知》和本院一九五四年十二月所发《关于各级人民政府工作人员福利费掌管使用问题的补充通知》都同时废止。

内容扩展

一、如何区分福利性补贴与职工福利费?
可以按照国税函〔2009〕3号文件关于“合理工资薪金”的规定,根据以下标准判断一项福利性支出是否属于“福利性补贴”,如果任意一项条件不满足,则属于“职工福利费”。
1、福利性补贴纳入工资薪金制度管理,而且工资薪金制度必须是由企业的股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的。这一条件要求福利性支出是企业的工资薪金制度必须涵盖,且工资薪金制度是经过公司治理机构按照正当程序制定的。
2、对企业的工资薪金制度规范性和合理性的要求。作为发放福利性补贴依据的工资薪金制度必须相对规范,而且符合行业及地区水平。如果工资薪金制度存在计算标准模糊随意或有重要疏漏,或者与行业及地区平均公司水平相比畸高,则不符合此项条件。
3、一定时期内福利性补贴相对固定,其调整是有序进行的。
4、对实际发放的福利性补贴,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
5、有关福利性补贴的安排,不以减少或逃避税款为目的。设置这一标准是防止企业利用福利性补贴作为逃避纳税义务的工具,例如企业在营利能力增长时为了少缴所得税而不适当的增加福利性支出的名目和金额。

二、企业可以按照自定标准为员工发住房补贴么?
住房补贴要算入工资总额。企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理,但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定,不得再为职工购建住房。
企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入工资总额管理。

三、工会经费的工资总额包括员工福利费吗?
工会经费的工资总额不包括员工福利费。工会经费,是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》, 工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项,其中2%工会经费是经费的最主要来源。

员工福利费入什么科目常见问题

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